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Differenzbesteuerung

Lexikon · Steuern · Stand 11.10.2026

Kurz erklärt

Besteuerung von Gebrauchtwaren, bei der nur die Differenz zwischen Einkaufs- und Verkaufspreis der Umsatzsteuer unterliegt.

Erklärung

Nach § 25a Umsatzsteuergesetz können Wiederverkäufer gebrauchte Gegenstände, die sie ohne Vorsteuerabzug erworben haben, etwa von Privatpersonen, der Differenzbesteuerung unterwerfen. Bemessungsgrundlage ist dann nur der Betrag, um den der Verkaufspreis den Einkaufspreis übersteigt.

Für Second-Hand-Läden und Antiquitätenhändler ist das oft vorteilhaft. Die Regelung verlangt getrennte Aufzeichnungen je Gegenstand. Auf der Rechnung darf keine Umsatzsteuer gesondert ausgewiesen werden.

Beispiel

Ein Händler kauft einen Stuhl privat für 50 Euro und verkauft ihn für 119 Euro. Besteuert werden nur die 69 Euro Differenz.

Verwandte Begriffe

KleinunternehmerregelungUmsatzsteuerbefreiung für Unternehmen mit geringem Umsatz nach § 19 UStG.VorsteuerUmsatzsteuer, die ein Unternehmen an Lieferanten zahlt und vom Finanzamt zurückfordern ka…

Quellen und Stand

Stand: 11.10.2026

Auswertung und Texte: Redaktion Einzelhandel.org. Fehler gefunden? Schreib uns.

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